На каком счете отражаются банковские гарантии

18. Разнесение операций по счету 10 «Гарантия исполнения обязательств» осуществляется без группировки показателей по группам забалансового счета.

Счет 10 Обеспечение исполнения обязательств

18. Разнесение операций по счету 10 «Гарантия исполнения обязательств» осуществляется без группировки показателей по группам забалансового счета.

Анализ счета 10 «Гарантия исполнения обязательств» проводится в разрезе забалансовых счетов, сформированных в соответствии с правилами формирования номера забалансового счета, указанными в пункте 8 настоящего Порядка:

10.03 «Гарантия исполнения обязательств (банковская гарантия)»;

10.04 «Обеспечение исполнения обязательств (гарантии)»;

На счете 10.01 «Гарантия исполнения обязательств (депозит)» учитывается поручительство по исполнению обязательств (депозит).

На счете 10.02 «Гарантия выполнения обязательств (залог)» учитывается гарантия выполнения обязательств (залог).

На счете 10.03 «Гарантия исполнения обязательств (банковская гарантия)» учитывается гарантия исполнения обязательств (банковская гарантия).

На счете 10.04 «Гарантия исполнения обязательств (поручительство)» учитывается обеспечение исполнения обязательств (поручительство).

На счете 10.05 «Прочие виды поручительства» гарантии, не учитываемые на счетах 10.01 «Гарантия исполнения обязательств (депозит)», 10.02 «Гарантия исполнения обязательств (залог)», 10.03 «Гарантия исполнения обязательств (банковская гарантия)», 10.04 «Гарантия исполнения обязательств по обязательствам (поручительство)».

Дополнительный аналитический учет счета ведется в разрезе видов валют, контрагентов.

Рис. 1. Информация о гарантийных обязательствах в файле договора

Обеспечение обязательств в «1С:Бухгалтерии 8»

Учет полученных и выданных обеспечений обязательств по договорам

В соответствии с пунктом 1 статьи 329 ГК РФ исполнение обязательств по договору может быть гарантировано:

    терять; обещать; удержание имущества должника; гарантия; независимая гарантия; внести; залог; иными способами, предусмотренными законом или договором.

Начиная с версии 3.0.70, в 1С:Бухгалтерии 8 поддерживается учет обеспечения обязательств (платежей) по договорам. Для того, чтобы новая функция была доступна пользователю, потребуется включить соответствующий функционал (Главное — Настройки — Раздел Функциональность). На вкладке Расчеты установите флаг Счет обеспечения для обязательств и платежей.

После включения настроек, указанных в карточке договора (раздел Справочники — Закупки и продажи — Договоры), появляется сворачиваемая группа Обеспечение, где с помощью флажка По договору, предусмотренному для обеспечения обязательств и платежей, пользователь может указать вид предмета залога по договору и перечень сторон сделки (рис. 1).

007.jpg

Рис. 1. Информация о гарантийных обязательствах в файле договора

Вид гарантии выбирается из предустановленного программой списка в соответствии с ГК РФ:

Стороны сделки выбираются из Справочника контрагентов и указываются в полях:

Забалансовый счет 008 «Стоимость по обязательствам и платежам полученным» используется для учета полученных гарантий по обязательствам и платежам. Внебалансовый счет 009 «Ценные бумаги, выпущенные для исполнения обязательств и платежей» предназначен для учета ценных бумаг, выпущенных для исполнения обязательств и платежей».

С версии 3.0.70 1С:Бухгалтерии 8 к забалансовым счетам 008 и 009 добавлены субсчета:

    008.01 «Стоимость по обязательствам и платежам полученным» и 009.01 «Стоимости по обязательствам и платежам выданным» — для учета гарантий в рублях; 008.21 «Значения по обязательствам и платежам полученным (в валюте)» и 009.21 «Значения по обязательствам и платежам выданным (в валюте)» — для учета гарантий в иностранной валюте.

Информация о полученном обеспечении по сделке с контрагентом отражается в документе Операция (раздел Операции — Учет — Введенные вручную операции). Нажав кнопку Добавить, введите запись по дебету счета 008.01, укажите наименование контрагента, наименование договора с залоговым обязательством и сумму полученного обеспечения. Для операций с обеспечением в иностранной валюте необходимо использовать счет 008.21, дополнительно указав валюту и стоимость операции в иностранной валюте. Списание полученной суммы гарантии по исполненному обязательству должно быть отражено записью по кредиту счета 008.01 (008.21).

Поручительство, выданное по сделке с контрагентом, отражается в документе Операция по дебету счета 009.01 с указанием контрагента и договора с контрагентом, которым предусмотрено поручительство по обязательству. Для операций с обеспечением в иностранной валюте необходимо использовать счет 009.21, дополнительно указав валюту и стоимость операции в иностранной валюте. Списание суммы обеспечения, выданного за исполненное обязательство, отражается записью по кредиту счета 009.01 (009.21).

С помощью стандартных отчетов программы (например, отчета «Анализ договоров субподряда») вы можете анализировать не только состояние расчетов с контрагентами, но и полученное и выданное обеспечение по договору.

Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 учитываются обеспечения обязательств и платежей по договорам

Расшифровка полученных и выданных обеспечений обязательств по договорам

Выписку о полученном и выданном обеспечении можно получить с помощью сервиса «Отчеты для банков» (раздел «Банк и касса — Отчеты для банков).

Начиная с версии 3.0.70, в «1С:Бухгалтерии 8» появилась возможность включать в комплект ежеквартальных отчетов заемщика разбивку полученного и выданного обеспечения. Раздел «Разбивка обеспечения» включается в формы банковской отчетности по умолчанию и заполняется автоматически по нажатию кнопки «Заполнить.

Отчеты Разбивка полученных гарантий по обязательствам и платежам и Разбивка выданных гарантий по обязательствам и платежам заполняются:

В отчете «Разбивка полученных гарантий по обязательствам и платежам» подробно показана каждая гарантия, полученная организацией-заемщиком:

    для контрагента, за которого получена гарантия, с указанием его ИНН; контрагента, внесшего стоимость, с указанием его НИФ; по номеру договора и виду гарантии; по стоимости сделки в иностранной валюте и рублях; по датам начала и окончания действия договора (даты должны быть указаны в файле договора).

В отчете Разбивка гарантий, выданных по обязательствам и платежам, подробно показана каждая гарантия, выданная организацией-заемщиком:

Банковская гарантия, полученная в обеспечение обязательств, признается объектом учета и в соответствии с пунктом 351 Инструкции № 157н отражается на забалансовом счете 10 «Гарантия исполнения обязательств». Проводка по данному счету в учреждении осуществляется без применения метода двойной записи (абз. 2 п. 332 Инструкции № 157н).

Минфин разъяснил порядок учета банковской гарантии полученной в обеспечение исполнения контракта

В Письме Минфина РФ от 13.04.2021 № 02-07-10/27529 указывается, что способ обеспечения исполнения договора, залоговых обязательств, срок действия банковской гарантии устанавливаются определяется в соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ участником договора, с которым заключается договор.

Банковская гарантия, полученная в обеспечение обязательств, признается объектом учета и в соответствии с пунктом 351 Инструкции № 157н отражается на забалансовом счете 10 «Гарантия исполнения обязательств». Проводка по данному счету в учреждении осуществляется без применения метода двойной записи (абз. 2 п. 332 Инструкции № 157н).

Минфин обращает внимание на то, что банковские гарантии подлежат отражению в бухгалтерском учете учреждения одновременно с появлением обязательств по договору, в обеспечение которого они предоставлены.

Сведения о банковских гарантиях, полученных субъектом бухгалтерского учета в обеспечение обязательств, списываются с забалансового учета в случаях исполнения гарантии и (или) исполнения обязательства, в отношении которого получена гарантия (п. 351 Инструкции № ., 157н).

Банковская гарантия, полученная в обеспечение обязательств, признается объектом учета и в соответствии с пунктом 351 Инструкции № 157н отражается на забалансовом счете 10 «Гарантия исполнения обязательств». Проводка по данному счету в учреждении осуществляется без применения метода двойной записи (абз. 2 п. 332 Инструкции № 157н). Nordnix. ru В письме Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2021 № 02-07-10/27529 указывается, что способ обеспечения исполнения договора, гарантийные обязательства, срок действия банковская гарантия определяются в соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ участником договора, с которым заключается договор..

Подписаться
Уведомить о
guest
0 Комментарий
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии